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  • 株洲市区代理一般纳税人申请,记账代理

    2019-01-25 20:46   湖南佳思通企业咨询有限公司   327次浏览
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    (1)在购进环节:(进项税额的确定)

    抵扣依据(增值税专用、运输业、农产品收购凭证或普通、生产企业从废品回收站收购废旧物资取得的。)

    (2)在销售环节:

    不需要依据:增值税专用、普通、无票收入。(均需纳税)(计算的时候,注意区分是否是含税价。)

    销项税额的确认时间:纳税义务的发生时间(税法1);原则上与销售收入的确认时间基本一致。

    一般纳税人视同销售货物的分类及会计处理

    按照增值税暂行条例实施细则的规定,对于企业受托代销货物,将货物交付他人代销,将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、无偿赠送他人、分配给股东或投资者,将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利、个人消费以及换入货物等行为,均视同销售货物,计交增值税。但在计交增值税时,有关会计处理却不尽相同。笔者现分类介绍如下:

    第一类是形实均为销售的代销行为,包括委托代销和受托代销两种情形。无论是委托代销行为还是受托代销行为,都以销售实现为目的,以货物所有权及其相联系的继续管理权的转移、相关经济利益的流入为标志,确认和计量收入。代销行为又分为两种:

    一是视同买断。委托方按协议价格将货物交付受托方,受托方自行确定其实际售价;货物售出后,委托方按协议价收取价款,受托方获得实际售价与协议价的差额。双方比照销售进行增值税会计处理,分别按不含税协议价和不含税实际售价计量收入,确定销项税额;受托方同时将委托方收取的增值税,作为进项税额予以抵扣。

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    公 司:湖南佳思通企业咨询有限公司

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